Dodávky slovenských podnikateľov do zahraničia majú v jednotlivých výkazoch pre DPH rôzne zobrazenie. Pre správne posúdenie – v ktorej krajine sa nachádza miesto dodania, kto obchod zdaňuje a hlavne v ktorom výkaze sa dodávka uvádza – je v prvom kroku potrebné určiť, či ide o predaj tovaru alebo služby. Pre DPH je to totiž dôležitý rozdiel.
Tovar do EÚ:
Dodávka tovaru do EÚ oslobodená od DPH podľa § 43 – teda napr. častá situácia, kedy na základe oznámeného IČ DPH zahraničného odberateľa dodávku slovenský podnikateľ oslobodí – sa v daňovom priznaní k DPH uvádza. DPH síce slovenský dodávateľ nefakturuje ani neplatí, miesto dodania tovaru je však v SR (miesto, kde sa odoslanie resp. preprava tovaru začína). Z tohto dôvodu sa dodávka v slovenskom daňovom priznaní k DPH uvádza – v sume bez DPH.
Keďže tovar je povinný zdaniť odberateľ vo svojej krajine (tj v krajine spotreby), slovenský dodávateľ uvádza dodávku aj v súhrnnom výkaze.
Tovar do krajiny mimo EÚ:
Dodanie tovaru do tretej krajiny sa v zákone o DPH označuje ako “vývoz”. A ten je od DPH oslobodený. Rovnako ako oslobodenú dodávku do EÚ je slovenský dodávateľ povinný toto oslobodenie čo najlepšie zdokladovať, v každom prípade však dodávku v sume bez DPH v daňovom priznaní k DPH uvádza. Stále ide totiž o miesto dodania v SR.
Dodávka tovaru do tretej krajiny sa v súhrnnom výkaze neuvádza.
Služba do EÚ a krajín mimo EÚ:
Dodávka služby, ktorej miesto dodania sa nachádza v inej krajine – najmä v krajine odberateľa – sa v daňovom priznaní neuvádza. V daňovom priznaní k DPH sa totiž uvádzajú len dodávky s miestom dodania v SR.
Dodanie služby s miestom dodania v niektorej z krajín EÚ sa v súhrnnom výkaze uvádza.
Dodanie služby s miestom dodania v krajine mimo EÚ (tretie krajiny) sa v súhrnnom výkaze neuvádza.
A čo ten najzložitejší – kontrolný výkaz?
Obe typy spomenutých obchodov – teda dodanie tovaru či služby – sa v kontrolnom výkaze neuvádzajú. Kontrolný výkaz totiž slúži na kontrolu obchodov uskutočnených v rámci SR a odpočítania DPH v SR. A v oboch typoch obchodov ide predsa o fakturáciu bez slovenskej DPH.
Ilustračné foto: freestocks org na Pexels
Stiahni si 10 +2 tipov, ako zvládnuť daňové priznanie k DPH ako profík
alebo preskoč rovno na profi návody:
O autorovi: Peter Furmaník
Fanúšik podnikania a jednoduchého, motivačného a priateľského podnikateľského prostredia. Nastavovač, vysvetľovač, autor a bloger so záľubou v poľudšťovaní jazyka podnikateľských zákonov. Špecializujem sa na spoluprácu s online a IT podnikateľmi či tvorcami obsahu.
Dobrý večer prajem. Ako je to v prípade rabatu za splnené množstvo odobratého objemu tovaru (faktúra mínusom vystavená) pre zahraničného odberateľa (obe spoločnosti platcami DPH)? Lebo ak účtujem počas roka odber.faktúry na riadok 16 a zároveň sa to dáva aj do súhrnného výkazu, to je jasná vec. Veľká dilema nastáva pri tom rabate, kde vlastne ide len o “finančné” vyrovnanie, t.z. neponižuje sa dodávka tovaru. Na aký riadok v tlačive DPH a čo súhrnný výkaz?
Dobrý deň, chcela by som sa opýtať: Slovenská firma robí časť roka pre rakúsku firmu sadrokartonárske práce na stavbe v Rakúsku – obaja sú platcami DPH. Fakturujem rakúskej firme bez DPH, v daňovom priznaní to nie je. Uvádzam to v súhrnnom výkaze?
Dobry den, pan Furmanik:
jedna otazka: ako platitel DPH mozem fakturovat do zahranicia aj s DPH (odberatel je tiez platcom DPH)? Miesto dodania je SVK.
Prvá otázka: závisí od miesta dodania služby a od toho, či ide o tovar alebo službu. Ak je miesto dodania v SR (určite?) a ide o službu, fakturujete bez DPH. Ak ide o tovar, fakturujete s oslobodením, tj tiež bez DPH.
Druhá otázka: závisí od miesta dodania služby. Ak je v krajine EÚ, musí sa registrovať podľa § 7a (ešte pred) a fakturuje bez DPH.
Podrobnejšie napr. tu http://akonafaktury.ludskourecou.sk/ako-spravne-vystavit-fakturu/
Ďakujem za Vašu odpoveď.
Prvá otázka: ide o tovar. Predali sme tovar do Maďarska, ale osobne prídu pre tovar. Keď som dobre pochopil, v tomto prípade miesto dodania je SR. Ak sme spoločne rozhodli, že budeme faktúrovať s DPH, aj napriek k tomu, že bežne by sme to faktúrovali bez DPH – môžeme v tomto prípade faktúrovať s DPH?
Druhá otázka: miesto dodania je takisto ako pri prvej otázke: zákazník príde osobne do SR pre tovar. Je možné faktúrovať v každom prípade S DPH pre zákazníka z EU (aj keď má IČ DPH).
Tovar: miesto dodania je tam, kde sa preprava začína, tj SR. Ak sú však splnené podmienky pre oslobodenie od DPH podľa § 43 ods. 1 zákona o DPH – teda tovar je odoslaný alebo prepravený zo SR do krajiny EÚ a odberateľ má platné IČ DPH v Maďarsku – fakturujete bez DPH. Ak Vám svoje IČ DPH neoznámi, fakturujete vrátane DPH. Ale: neviem, ako je to v maďarských zákonoch, to slovenská firma, ktorá v zahraničí kúpi tovar za cenu vrátane DPH, si túto DPH nemôže odpočítať, ani požiadať o jej vrátenie, naopak, tovar musí samozdaniť v SR; jednoducho mal oznámiť svoje IČ DPH a tovar nadobudnúť za cenu bez DPH.
Super a ďakujem.
Dobrý deň,
chcem sa opýtať, ak fakturujem ako platca DPH tovar do členského štátu podnikateľovi, ktorý nemá IČ DPH – vystavím faktúru s DPH, uvádzam v daňovom priznaní, neuvádzam ju v súhrnom výkaze.
A iný prípad : fakturujem službu podnikateľovi do iného členského štátu EÚ – fakturujem bez DPH, v daňovom priznaní neuvádzam, v súhrnom výkaze uvádzam. Ďakujem za odpoveď.
V prvom prípade správne: s DPH, v daňovom priznaní áno, v súhrnnom výkaze nie.
Druhý prípad tiež správne, to však platí iba pri službách, ktorých miesto dodania sa určí podľa základného pravidla a je v krajine odberateľa (čo je v praxi väčšina služieb)
Ďakujem…
Dobry den,
v juli by som mal zacat dodavat sluzby (programovanie) pre jednu Irsku spolocnost (SROcka, maju vyse 150 zamestnancov). V zmluve je uvedene “All invoices from the Consultant will include VAT and the current rate of VAT, where applicable”. Teda chcu, aby som im fakturoval za sluzby aj s DPH. Z niektoreho z Vasich clankov som pochopil (a mozno zle) ze fakturovat by som im mal bez DPH kedze oni by si tu DPH mali vypocitat a odviest (i ked mi bolo spomenute, ze firma je oslobodena od dane). Tak teraz neviem ci tu DPH na fakture uvadzat alebo nie, ale vzhladom na to, ze to je v zmluve, tak asi ju uviest musim.
Prva otazka: Teda aku sadzbu DPH mam na fakture pouzit? Irsku alebo slovensku? A ak na fakture budem uvadzat DPH, musim byt zaregistrovany ako platitel DPH? Moj rocny objem pravdepodobne presiahne 50000 eur, takze asi aj tak budem povinnym platitelom DPH.
Druha otazka: Ak som to pochopil spravne, tak ja DPH odvadzat nebudem kedze to je povinnostou prijimatela, vsak? (a kedze oni su od dane oslobodeny, tak ju v podstate neodvedu ani oni)
Tretia otazka: Zatial budem pracovat na zivnost. Bolo mi ale povedane, ze firma by uprednostnila, ak by som mal SROcku. Kedy by bol najvhodnejsi cas (z hladiska uctovnictva) prejst zo zivnosti na SRO? (otazka asi trochu mimo temy DPH ale mozno budete vediet poradit)
Podľa slovenských zákonov sa v prípade, ak dodávate do EÚ službu s miestom dodania v krajine odberateľa (ak je z EÚ), musíte registrovať pre DPH: ale nie ako platiteľ DPH, ale ako firma registrovaná podľa § 7a zákona o DPH. V tomto prípade žiadnu DPH nikdy nefakturujete.
Ak však daný odberateľ nemá IČ DPH (VAT ID), miesto dodania služby je v SR a službu fakturujete za cenu bez DPH – lebo nie ste platiteľom DPH.
SROčka: závisí od príjmu, resp. odvodov. Ak máte ročný príjem dosť výrazne nad 12 000 EUR a zároveň platíte vysoké odvody, eseročka sa oplatí.
Cize podla zakona na fakture DPH uvadzat nesmiem kedze musim fakturovat bez DPH. Mam teda ziadat, aby tu podmienku uvadzania VAT na faktrure vynali zo zmluvy (zmluvu som este nepodpisal)? A dakujem za odpovede.
Skrátka im treba vysvetliť, že nie ste platiteľom DPH a DPH podľa SK zákonov fakturovať nesmiete ani fakturovať a nemali by ste ju ani platiť
dakujem
Dobrý deň.
Chcel by som sa opýtať, ako je to s daňovým priznaním ak predávam tovar, ktorý je vyskladňovaný v zahraničí a dodávaný zahraničnému klientovi, kde ja som sprostredkovateľ. Tovar neprekročí hranice SR.
Ďakujem
Skúste prosím situáciu popísať presnejšie
Dobrý deň, ako vystaviť faktúru za tovar a službu dodanú slovenským platcom DPH pre občana v Rakúsku? Aké povinnosti má slovenský podnikateľ?
Široká otázka:)
Tovar – ak je odoslaný/prepravený zo SR – má miesto dodania v SR, dodávateľ teda tovar fakturuje za cenu vrátane DPH. Osobitné pravidlá má tzv. zásielkový predaj tovaru.
Služba závisí rovnako od miesta dodania: ak je miesto dodania služby v Rakúsku (závisí od toho, o akú službu ide), slovenský dodávateľ sa musí registrovať v Rakúsku a službu zdaniť v Rakúsku podľa miestnych pravidiel. Naopak, ak je miesto dodania služby v SR, služba sa zdaní v SR slovenskou dépéháčkou.
A nemá sa registrovať príjemca služby? Myslela som že slovenský platca DPH vystaví faktúru za tovar a službu s DPH, keďže príjemca nieje platca DPH a on sa zaregistruje vo svojej krajine. Teraz už mám z toho dobrý guláš v hlave :-(
občan sa pre DPH registrovať nemôže – veď nie je podnikateľom. Registrovať sa môže len odberateľ-podnikateľ – iba v tomto prípade je možné uplatniť prenos daňovej povinnosti.