S bločkom, resp. faktúrou za nákup z internetového obchodu sa už stretol asi každý účtovník. Nie, toto nie je reklama, ale pri pohľade na ďalší z nich mi napadlo, že sa na ňom toho dá pekne ilustrovať veľa. Ako takýto “bloček” uviesť do daňového priznania k DPH a ako do kontrolného výkazu? A vôbec – čo s DPH?
“Bloček” z Alzy – aj keď na prvý pohľad vyzerá ako bloček z “registračky” – je podľa mňa riadnou plnohodnotnou faktúrou so všetkými náležitosťami zákona o DPH. Sú tam totiž uvedené aj údaje odberateľa. Nejde teda o zjednodušený doklad (napríklad z elektronickej registračnej pokladnice), ktorý sa od riadnej faktúry odlišuje práve a najmä chýbajúcimi údajmi odberateľa. Ako ho uviesť vo výkazoch:
Daňové priznanie k DPH:
Podnikateľ – resp. firma-platiteľ DPH je pri nákupe z e-shopu v pozícii odberateľa. DPH z tohto nákupu – po splnení podmienok na odpočítanie – môže odpočítať. DPH si odpočíta v daňovom priznaní k DPH – a to v riadkoch:
- r. 21 – tu sa uvádza celková suma odpočítavanej DPH za všetky nákupy
- r. 23 – tu sa uvádza iba suma odpočítavanej DPH z faktúr a bločkov. Neuvádza sa tu napríklad odpočítanie DPH zo samozdanenia tovarov a služieb nakúpených zo zahraničia. V daňovom priznaní k DPH je faktúrou aj plnohodnotná faktúra so všetkými náležitosťami, no rovnako aj každý zjednodušený doklad – teda napr. doklad z elektronickej registračnej pokladnice. Oba typy nákupov sa v daňovom priznaní k DPH nerozlišujú a uvádzajú v jednom riadku.
Kontrolný výkaz:
Ešte raz: napriek jeho veľkosti nejde o zjednodušený doklad z “registračky”, aké sa uvádzajú v oddieli B.3. Ide o plnohodnotnú faktúru a ako taká sa uvádza v oddieli B.2 – tj samostatne a s uvedením takmer všetkých údajov. Elektronický systém Finančnej správy sa údaje v danom riadku oddielu B.2 teda pokúša spárovať s rovnakým dokladom na strane dodávateľa (oddiel A.1) – a mal by sadnúť:)
A teraz režimy:
Mám pocit, že pri nákupe z Alzy môže slovenský odberateľ dostať faktúry až de facto od 3 rôznych dodávateľov:
- Alza.sk so slovenským IČ DPH – teda slovenská firma registrovaná ako platiteľ DPH v SR. Pre tento prípad platí postup odpočítania a vykazovania uvedený vyššie.
- Alza.cz so slovenským IČ DPH – teda česká firma, ktorá je ako platiteľ DPH registrovaná aj v SR. Ide však o registráciu v zmysle § 6 zákona o DPH – teda registráciu pre tzv. “zásielkový predaj”, inak povedané: pre predaj súkromným osobám a firmám neplatiteľom DPH. Predaj tovaru teda rovnako fakturuje za cenu vrátane DPH.
- Alza však na svojom webe ponúka aj nákup bez DPH – stačí zaslať niekoľko dokumentov, vrátane kópie kartičky s IČ DPH. V prípade, ak slovenský odberateľ oznámi e-shopu svoje slovenské IČ DPH, tovar dodá česká Alza s českým IČ DPH. A teda buď ju odošle zo skladu/predajne v ČR a a pôjde o dodávku tovaru do EÚ oslobodenú od DPH, pre slovenského odberateľa o režim “nadobudnutie tovaru z EÚ”, tj samozdanenie + odpočítanie DPH. Alebo tovar predá zo skladu/predajne v SR a pôjde o dodávku s miestom dodania v SR, no s prenosom daňovej povinnosti na slovenského odberateľa – prioritne platiteľa DPH, no napr. aj podnikateľa registrovaného podľa § 7a resp. § 7 zákona o DPH. V oboch prípadoch je DPH povinný zaplatiť slovenský odberateľ formou samozdanenia a ak má nárok, túto DPH si aj odpočíta a de facto takto nakúpi bez DPH. V daňovom priznaní sa oba režimy uvádzajú samostatne – nadobudnutie v r. 7+8, DPH pri nákupe tovaru s miestom dodania v SR v r. 9+10 :) V kontrolnom výkaze oba do B.1.
Aký je Váš názor? Máte s nákupmi v Alze skúsenosti? Podeľte sa v komentároch. Ak sa Vám článok páčil, šírte ho medzi svojich kolegov a DPH-čkou postihnutých priateľov:)
O autorovi: Peter Furmaník
Fanúšik podnikania a jednoduchého, motivačného a priateľského podnikateľského prostredia. Nastavovač, vysvetľovač, autor a bloger so záľubou v poľudšťovaní jazyka podnikateľských zákonov. Špecializujem sa na spoluprácu s online a IT podnikateľmi či tvorcami obsahu.
Chcem sa opýtať ako je to s Intrastatom. Či položky nakúpené od Alzy sa majú uvádzať v Intrastate alebo nie. Je to prípad, keď som nakúpil od českej Alzy so slovenským IČ DPH.
Príde na to niekto, keď ten bloček (faktúru ) zahodím ? (Zaplatím to súkromnou kartou.)
Ak hovoríte o “nákupe bez DPH” na Vašu firmu s prideleným IČ DPH, tak dodávateľ to vykazuje cez kontrolný výkaz.
Chcela som sa spytat ako teraz s uctovanim faktury od alzy od 1.1.16, faktura je bez DPH ale maju na nej IC DPH SKxxx. Kam s takouto fakturovat v DP a kam s nou v kontrolnom vykaze?
to by zaujímalo aj mňa.
Pravdupovediac som sa s tým zatiaľ nestretol, prípadne môžete zazdieľať doklad
Faktura je bez DPH, IC DPH alzy je SKxxx. Je to dodanie zo skladu na uzemi SR a je to prenos DP podla §69 ods2.
Uz som na to prisla, malo by to byt v DP riadok 9,10,21 a v KV B1. Ak sa nemylim. Je tam zmena od 1.1.16 preto je to takto.
Presne tak, po novom sa daňová povinnosť pri dodaní tovaru zahraničnou firmou zo skladu na území SR prenáša na slovenského odberateľa a tento musí nákup tovaru samozdaniť. A to dokonca aj neplatiteľ DPH. Ďakujem za doplnenie, článok bol aktualizovaný.
Ďakujem, Ešte prosba o radu. Omega mi nákupy v hotovosti (B3) rozpisuje po položkách (minimálne v tlačovej podobe), je to tak správne? Nemal by to ísť jednou sumou? (Nepáči sa mi to kvôli tomu, že sú tam potom čísla dokladov) Ďakujem
Omega to tak rozpisuje pre potreby kontroly – tj na odškrtanie. Keď kontrolný výkaz vyexportujete, do formuláru na Finančnej správy Vám hodí len sumy.
Ano, aj “blocky” z Alzy su plnohodnotna B2kova faktura. Pripadne si k tomu blocku z ERP vytlacte na normalny papier fakturu z ich webu vo formate A4, lebo ten blok aj tak casom vybledne ako vsetky ERP blocky. Odporucam este overit si ich IC DPH na financnej sprave – paragraf registracie, ci to zrovna nedodavaju pod IC DPH pre zasielkovy obchod…
Super komentár, ďakujem :)
Dobrý večer, čo to znamená tá posledná veta “IC DPH pre zásielkový obchod”. Nemám s tým ak účtovník skúsenosť a ma to zaujalo ???!!! V čom spočíva rozdiel od “bežného” IČ DPH??? Vopred ďakujem za odpoveď.
Ak zahraničná firma predáva do SR formou “zásielkového predaja” firmám bez IČ DPH či občanom a hodnota tovaru dosiahne v danom roku sumu 35 000 EUR, je povinná sa registrovať v SR ako platiteľ DPH – ale podľa osobitného § 6 zákona o DPH. Podobné pravidlá platia aj opačne, tj SK firma v zahraničí, akurát majú jednotlivé krajiny rôzne nastavené limity. A česká Alza má v SR IČ DPH podľa § 6.
Ďakujem za odpoveď. Áno, o tom som už čítala, chcela by som ale poprosiť o info, čo to pre mňa ako plátcu DPH na Slovensku znamená: ak by som nakúpila tovar na “alza”, oznámila im moje IČ DPH a dodali by mi ho pod slovenským IČ DPH pre zásielkový obchod, je to nesprávne??!! Na faktúre pre mňa plátcu DPH na Slovensku by ho nemali použiť??? Alebo je to jedno? Vopred veľká vďaka za radu :-)
Hm, rozumiem tomu tak, že IČ DPH pre zásielkový obchod by pri predaji platiteľovi DPH použiť nemali.
zdravím, mám Faktúru od Alza.cz a.s. so SK IČ DPH aj s vyčíslením 20% DPH, zaúčtovala som náklad a daň na vstupe. Sme platcami DPH, naše IC DPH je tiež uvedené na Fa od Alzy. Ako postupovať v tomto prípade – s ohľadom na vyplnenie KV DPH, máme nárok na odpočet DPH rovnako akoby dodal slovenský subjekt? Ďakujem.
Áno, presne túto situáciu opisoval článok.
nevidím na to dobre…je tam aj jednotková cena bez DPH ? Je to jedna z povinných náležitosti na faktúre – iba s týmto údajom sa môže považovať za faktúru a nie za zjednodušenú faktúru.
to, že na obrázku nevidieť detaily, je tak napoly naschvál…:)
Ale jednotková cena bez DPH tam je.
Ďakujem, pomohli ste mi.
Rado sa stalo :)