Pri troche kreativity a zdravého rozumu dokážu vybrané profesie či vybraní podnikatelia uplatniť výlety, jedlo, oblečenie či napríklad také vybavenie kuchyne alebo kúpeľne do daňových výdavkov, prípadne odpočítania vstupnej DPHčky. Legálne. Nevymyslel som koleso, len – verím – že zdravo uvažujem ohľadne kreatívnych profesií tvorcov obsahu z rôznych oblastí – ktorí môžu byť prekvapivo i neprekvapivo kreatívni aj v daňových výdavkoch. Je pravda, že práve také vybavenie kúpeľne či kuchyne na faktúrach podnikateľov neustále pripomienkujem / kritizujem v zmysle “tudy cesta nevede”. To však platí len pre časť podnikateľov – tých neobsahových: programátorov, právnikov, stavebníkov či vlastníkov e-shopov s tovarom. V prípade iných podnikateľov práve toto vybavenie kúpeľne, kuchyne či jedlo môže byť “čistým” daňovým výdavkom. Poďme teda na to:
Predaj nakúpeného bitcoinu a iného krypta vs daňový náklad + novinky & úľavy 2024
Pôvodnú verziu tohto článku – z marca 2023 – o zložitých pravidlách pre zdaňovanie predajov krypta ako fyzická osoba nepodnikateľ bolo potrebné vzhľadom na nové revolučné pravidlá od r. 2024 aktualizovať. V SR platí od r. 2024 priaznivé zdaňovanie pri predaji po 1 roku držania: 7%+0%. Prejdeme si teda aj tie nové pravidlá ako aj odpovede na časté otázky z praxe:
- mám medzi daňové výdavky roka 2023 započítať aj nákupy bitcoinu a iných kryptomien, ktoré ešte stále držím (tj nepredal som ich ani v roku 2023 ani neskôr)?
- keď pri nákladoch roka 2023 použijem na ocenenie nákupov vážený aritmetický priemer, môžem napr. v r. 2024 použiť metódu FIFO?
Zdravotný odvod nízkopríjmového konateľa a doplatok do minima: ako na to (2024)
Presne deň po skončení januára 2023 – ako prvého mesiaca s novými pravidlami pre zdravotný odvod nízkopríjmových zamestnancov – mi prišlo hneď niekoľko otázok z praxe 😀
“Mám tu odmenu konateľa v hrubom 10 EUR a odvod do ZP a SP v sume 4,75 EUR ako doteraz. Ako je možné doplatiť zdravotný odvod do výšky cca 33 EUR?”
“Peťo, akú sumu mám ja ako konateľ s odmenou 20 EUR odviesť zdravotke? Ako to celé spracovať”?
Poďme na to: verzia pre rok 2024.
Povinná oprava odpočítanej DPHčky pri neuhradených došlých faktúrach (zas ďalší režim opravy pre platiteľov DPH)
Máme skvelých klientov. Dodávateľské faktúry uhrádzajú. Aj tie naše, aj tie ostatné. Nemusia preto riešiť neskutočné nezmysly, ktorým ich za – či už úmyselné alebo neplánované – neplatenie trestá magická slovenská legislatíva. Jedným z týchto nezmyslov je – v podstate dočasné, no zložité – dodanenie neuhradených došlých faktúr v daňovom priznaní k dani z príjmov plus neskoršie úpravy základu dane smerom späť, ak dodávateľ dlh zčasti alebo úplne uhradí. Podobná novinka pribudla nedávno pre oblasť odpočítavanej DPHčky a teda plnohodnotných platiteľov DPH. V podstate zhodná povinná úprava: v prípade neuhradených došlých faktúr je potrebné už pôvodne odpočítanú DPHčku vrátiť štátu späť. A samozrejme niekedy neskôr – pri prípadnej čiastočnej alebo úplne úhrade dodávateľovi – je možné ju odpočítať znova.
Zákon o dani z príjmov a transferové oceňovanie 2023: vybrané pravidlá, ktoré potešia i rozčúlia
Novela zákona o dani z príjmov pre rok 2023 zjednodušila prípadne vyjasnila niektoré pravidlá pre transferové oceňovanie obchodov medzi závislými osobami, ktoré najmä malým eseročkám či ich spoločníkom znepríjemňujú fungovanie od r. 2015. Niektoré potešia, niektoré skomplikujú, niečo nové sa pridalo. Nech sa páči, vybraných top 3:
49 790 EUR: trojjediné mätúce číslo v dani z príjmov a DPHčke. Nepleťme si to
Možno to poznáte. Občas si z vás (nás) niekto vystrelí, či dokonca systematicky uťahuje. Niečo ako príbehy vo filmoch Woodyho Allena, ktoré sa miestami tvária vážne, no cítite, že kdesi v pozadí sa autor neskutočne dobre baví.
Číslo 49 790 EUR sa v slovenských daňových zákonoch objavuje na 3 miestach. V 3 rôznych pravidlách, ktoré spolu vôbec nesúvia – presne ako taký zákerný vtip. Ako keby tých nejasností, záludností a chytákov nebolo v slovenskej podnikateľskej legislatíve že fakt dosť. No napríklad aj na školení “Eseročka ľudskou rečou” (opakujeme v máji 2023) sa ukázalo, že podnikatelia – práve tí, ktorých sa tieto zákony týkajú a majú ich aplikovať – majú v týchto 3 súvislostiach často hokej. Poďme na to, ešte raz a pre istotu:
Eseročka a možnosti odmeňovania jej spoločníka či konateľa
Štát chcel obmedziť “špekulatívne uzatváranie pracovných pomerov” – ok, dáva zmysel, veď vlastne to je podstata štátu a celej hry: naháňať podnikateľov a snažiť sa ich o niečo ošklbať. Podarilo sa mu to skrze novelu zákona o zdravotnom poistení od roku 2023, podľa ktorej budú aj nízkopríjmoví zamestnanci – s kratšími resp. mikro úväzkami – odvádzať zdravotný odvod aspoň z nejakého minima a to bez ohľadu na samotný príjem z tohto úväzku. A to aj tí “skutoční” nízkopríjmoví zamestnanci, no rovnako aj spoločníci, ktorí sa na kratší resp. “menší” pomer zamestnali vo vlastnej eseročke ako “hack”. Dnes stručný prehľad možností “ako na odmeňovanie sa vo vlastnej eseročke” počas platnosti týchto pravidiel. Článok je aktualizovaný na čísla platné pre rok 2024: aj tie pre zdravotné odvody, ako aj nové sumy či limity pri daňový bonus na dieťa.